超額分配可扣抵稅額 補繳日計入股東帳戶

台南市新營區某公司會計俞小姐來電詢問：營利事業補繳超額分配之可扣抵稅額，可否計入股東可扣抵稅額帳戶？應於何時計入股東可扣抵稅額帳戶？

南區國稅局新營分局答覆：倘若該公司有涉及所得稅法第114條之2第1項各款規定，致超額分配股東或社員可扣抵稅額情形，該超額分配之可扣抵稅額，應於發生超額分配年度時，自股東可扣抵稅額帳戶餘額中減除。之後依法有補繳該超額分配可扣抵稅額稅款者，於補繳日計入股東可扣抵稅額帳戶餘額。